Один из частых вопросов, которыми задаются начинающие индивидуальные предприниматели – при каких условиях и на каких системах налогообложения необходимо применение контрольно-кассовых машин.
В этой статье будем разбирать не только ситуации, в которых индивидуальным предпринимателям без кассовой техники не обойтись, но и случаи, когда использование кассовых аппаратов для ИП не является обязательным.
Кассовые аппараты для ИП в 2021 году
С 2021 года появились изменения для ИП, ведущих свою деятельность по упрощенной системе налогообложения (УСН) и ЕНВД, по онлайн кассам. Многие предприниматели освобождены от ККТ, однако есть много ИП, работающих на упрощенке, которым, напротив, придется перейти на новые кассы.
Еще недавно каждый индивидуальный предприниматель сам принимал решение о необходимости устанавливать контрольно-кассовую технику (ККТ), а выдача чеков в бьюти индустрии была скорее редкостью, чем закономерностью.
Законом предусматривалась только вмененка (ЕНВД система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности) и упрощенка (УСН налоговый режим, который могут применять небольшие компании и предприниматели при соответствии ими определенным критериям например, ограничениям по величине дохода, численности работников, стоимости основных средств, отсутствию филиалов).
ЕНВД и УСН – это два специальных налоговых режима, применяемых малым бизнесом для снижения налоговой нагрузки и упрощения ведения учета.
Но в 2017 году ситуация кардинально поменялась: произошла доработка нормативного документа — «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» от 22.05.2003 N 54-ФЗ, определяющего правила расчетов с клиентами в сфере услуг.
Нужна ли касса для ИП на УСН в 2021 году
До 1 июля 2019 года у ряда предпринимателей, работающих по упрощенной схеме существовала льгота по кассе. После 1 июля все предприятия и все ИП имеющие наемный персонал по общему правилу, перешли на новую кассовую технику. Данные правила будут действовать и в 2021 году. Льготу лишаются даже те, кто работал в сфере оказания услуги населению.
До 1 июля можно было вместо кассового чека выдавать бумажные бланки строгой отчетности (БСО) это такой же фискальный документ. После 1 июля даже бланки строгой отчетности обязала выбивать на кассовых аппаратах по типу онлайн касс. Поэтому многие предприниматели стали сразу подключать онлайн кассы, поскольку это и удобнее и выгоднее. Дело в том, что такие кассовые аппараты используют не только при расчетах за услуги, но и в торговле.
Безналичные расчеты с физическими лицами после 1 июля должны происходить с участием кассовых аппаратов (при условии что нет отсрочки или освобождения по другим основаниям).
54 ФЗ. Новый порядок применения ККТ
Часть индивидуальных предпринимателей действительно освободили от использования онлайн-касс до середины 2021 года. Но касается это не всех ИП, а только самозанятых граждан.
Согласно закону самозанятый — это человек, который платит специальный налог на профессиональный доход (НПД).
У самозанятых не должно быть работодателя и наемных работников. К этой категории относятся граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности.
Самозанятые в 2021 году виды деятельности:
- оказание репетиторских услуг;
- воспитание детей по найму (няни);
- парикмахерский и маникюрный сервис на дому;
- услуги швеи частным образом;
- выращивание овощей и фруктов и их продажа;
- фриланс, удаленная работа;
- сдача собственной недвижимости в наем;
- организация и проведение праздников и торжеств.
После того как нанимается работник, оформленный по трудовому договору – придется переоформлять все документы в течение 30 дней.
Кроме того, с 2020 года из этого списка исключили тех, кто раньше торговал маркированной продукцией, даже если они были изготовлены ими собственными силами.
Обязательная маркировка товаров позволяет государству отследить путь каждого изделия от производителя до конечного потребителя, контролировать их оборот и не допускать, чтобы в него попадали подделки и контрафакт.
Но допускается не пользоваться пока онлайн-кассой при разносной торговле вне павильонов и лотков. В этом случае можно торговать всем, что не относится к технически сложным товарам и той продукции, которая требует особенных условий хранения.
Также сюда не относятся те вещи, которые проходят обязательную маркировку средствами идентификации. Не разрешат разносить для продажи ничего в поездах и самолетах.
Онлайн-кассы: изменения, которые будут действовать в 2021 году
С 1 февраля 2021 года ИП, применяющие ПСН, УСН и ЕСХН (кроме реализующих подакцизные товары), должны будут указывать в кассовом чеке или БСО (п. 17 ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ):
- наименование товара (работ, услуг);
- количество товара (работ, услуг).
С 1 июля 2021 года ИП, которые не имеют наемных работников, утратят возможность не применять ККТ при реализации товаров собственного производства или оказании услуг (п. 1 ст. 2 Закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ).
До июля 2021 г. такая возможность у них сохраняется. При этом, в течение 30 дней (календарных) после заключения хотя бы одного трудового договора с работником хозяйствующий субъект обязан зарегистрировать ККТ в ИФНС.
С 6 августа 2021 года продавцы маркируемых товаров должны будут использовать только фискальные аппараты и кассы, поддерживающие форматы фискальных документов версии 1.2 (вводятся в действие приказом ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662.
Закон №54-ФЗ: какие изменения вступят в силу в 2021 году — последние новости
В 2021 году вступет в силу несколько законодательных поправок по онлайн-кассам, обусловленных внесением корректировок в нормативный акт № 54-ФЗ, регулирующий применение контрольно-кассовой техники.
В далеком 2003 году вышел в свет закон №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа», регламентирующий правила проведения расчетов в торговле.
С 2017 года в 54-ФЗ намечаются важные нововведения: в обращение вводятся онлайн-кассы, которые служат для передачи копий чеков в ФНС через интернет.
В 2018 году этот нормативный акт снова претерпел изменения, получив название «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».
Изменения по онлайн-кассам с 2021 года
В последней версии документа №54-ФЗ за 2019 год присутствуют следующие новшества..
❶ Устанавливается порядок осуществления всех видов расчетов.
❷ Зарегистрировать и снять кассу с учета можно на сайте ФНС в интернете.
❸ Становится необязательным обслуживание ККТ специальной организацией.
❹ На рынок выходят операторы фискальных данных (ОФД) — компании, которые после оформления договора с владельцем бизнеса фиксируют и передают информацию об операциях, проведенных через кассу. В налоговую службу.
❺ Используемые онлайн-кассы оснащаются фискальным накопителем (ФН) для учета, архивирования и шифрования информации.
❻ Кассы должны поддерживать новую ставку НДС 20% и формат фискальных данных не ниже 1.05.
❼ По желанию клиента можно отправить ему чек посредством sms-сообщения или email. Электронный чек признается эквивалентом бумажного.
❽ Некоторые бизнесмены могут претендовать на компенсацию до 18 тысяч рублей на покупку ККТ или фискального накопителя, приобретение программного обеспечения, настройку оборудования.
❾ Работа с использованием онлайн-касс вменяется в обязанность предпринимателям, работающим по системе ЕНВД.
❶⓿ В бланках строгой отчетности и чеках появляются новые обязательные поля.
Онлайн-кассы для салонов красоты и косметологических клиник: сроки перехода и возмещение затрат
Итак, что из себя представляет онлайн-касса и зачем она нужна бизнесу, работающему в сфере красоты и косметологии?
Онлайн-касса – аппарат, через интернет отправляющий электронные чеки в налоговую службу с помощью оператора фискальных данных, с которым владелец бьюти-бизнеса должен оформить договорные отношения.
В соответствии с нормативом №54-ФЗ такие кассовые аппараты необходимы всем, кто работает в сфере услуг и принимает к оплате наличные денежные средства или пластиковые карты. Значит, ни один салон красоты или косметологическая клиника не сможет обойтись без такой ККТ. Вопрос лишь в том, когда предпринимателю придется потратиться на его приобретение и установку.
Важно! Полностью освобождаются от необходимости пользоваться онлайн-кассой парикмахерские, салоны и клиники, расположенные в местах, попавших в реестр «труднодоступных», где отсутствует возможность выхода в интернет.
Особенность бизнеса в индустрии красоты состоит в наличии разных систем налогообложения (ПСН, УСН, ЕНВД). Однако выбор налогового режима не влияет на сроки перехода на новые контрольно-кассовые аппараты.
Основополагающее значение в этом вопросе имеет вид деятельности предприятия. Так, организации, имеющие отношение к рознице, общепиту и привлекающие работников по найму, уже перешли на современную ККТ с середины 2018 года.
Салоны красоты и косметологические клиники/кабинеты относятся к сфере услуг, для представителей которой закон предусматривает отсрочку в переходе на онлайн-кассы до 1 июля 2019 года.
При этом до момента установки ККТ сотрудники организации должны заполнять бланки строгой отчетности (БСО), включающие определенную информацию: номер, дату, ФИО ИП, наименование салона, реквизиты, сумму.
Внимание! Если одновременно с предоставлением услуг в салоне красоты вы планируете осуществлять торговую деятельность (например, выставлять на продажу косметологические средства), онлайн-кассу нужно установить сразу.
В течение текущего года владельцы салонов и клиник смогут претендовать на возмещение затрат на покупку, установку, настройку онлайн-касс (не более 18 тысяч рублей) от государства. Для получения этой льготы важно соблюсти следующие условия: установленная ККТ должна входить в реестр ФНС и быть поставлена на учет.
Преимущества использования современной контрольно-кассовой техники в салоне красоты
Несмотря на отсрочку, владельцам парикмахерских салонов и косметологических клиник будет полезно установить современную ККТ как можно раньше, поскольку эти приборы существенно облегчают ведение бизнеса и дают ряд преимуществ.
✔ Возможность создания клиентской базы с привязкой к ней скидочных карт, индивидуальных бонусов и акций, что поможет повысить заинтересованность клиентов.
✔ Специальное программное обеспечение позволяет автоматизировать процесс ведения записи и истории процедур каждого посетителя, сбора контактных данных, а также рассылки персональных предложений.
✔ Быстрое формирование отчетности в электронном виде, дающее руководителю возможность удаленно контролировать деятельность организации и анализировать эффективность работы сотрудников.
✔ Упрощение ведения бухгалтерского учета.
✔ Повышение защищенности прав и, как следствие, доверие потребителя.
✔ Прозрачность бизнеса для ФНС, снижение частоты проверок.
Начало работы с онлайн-кассой
Чтобы переход на современный кассовый аппарат в вашем салоне или клинике прошел максимально мягко, достаточно выполнить простые рекомендации.
☑ Купить кассу с фискальным накопителем и дополнительное оборудование:
- -ПК либо устройство, способное его заменить (например, смартфон);
- -терминал для безналичной оплаты.
Важно! Рассматриваемое вами оборудование (касса и фискальный накопитель) должно входить в реестр ФНС, размещенный на официальном сайте службы.
☑ Приобрести и установить программное обеспечение.
☑ Провести в салон стабильный интернет. Многие провайдеры даже предлагают особые тарифы для бизнеса.
☑ Выбрать оператора фискальных данных и подписать договор. Эта процедура также может осуществляться удаленно, через интернет.
Внимание! Оператор фискальных данных должен быть в обязательном порядке аккредитован ФНС.
☑Зарегистрировать контрольно-кассовую технику в Федеральной налоговой службе. Здесь есть два способа (классический и дистанционный).
- -Регистрация с личным присутствием в ФНС. Это бесплатный, но достаточно затратный по времени способ. Срок регистрации техники – до 5 рабочих дней со дня подачи заявления.
- -Регистрация ККТ через личный кабинет сайта nalog.ru. Для этого нужна усиленная электронная подпись, сделать которую можно заранее в одном из удостоверяющих центров.
Если все условия выполнены, вы получите регистрационный номер прибора, после чего можно приступать к его эксплуатации.
Какую кассу выбрать для салона красоты
Все представленные сегодня на рынке кассовые аппараты, одобренные ФНС, подразделяются на три вида:
❶ Автономная онлайн-касса – это устройство, функционирующее независимо от компьютера или терминала. Приобретается вместе с фискальным накопителем.
У данной разновидности кассовых аппаратов есть ряд преимуществ:
- -возможность использования без питания от электрической сети, благодаря встроенному аккумулятору;
- -приспособленность к беспроводной передаче данных;
- -компактность и легкость перемещения;
- -возможность подключения дополнительных модулей для расширения функционала и управления;
- -относительно невысокая стоимость.
❷ POS-система – это аппаратно-программный комплекс на базе специального компьютера, совмещенного с фискальным регистратором. Главные достоинства комплекса:
- -высокая производительность;
- -большое количество функций;
- -возможность подключения дополнительных устройств.
❸ Фискальный регистратор (ФР) – вид ККТ, для работы которой обязательно подключение к ПК или планшету. Среди основных плюсов ФР можно отметить:
- -высокая скорость печати;
- -настройка внешнего вида чеков;
- -хорошие технические характеристики.
При выборе контрольно-кассовых приборов для салона красоты очень важно учесть нагрузку на аппарат. Так, для салонов с небольшой проходимостью лучше всего подойдет автономная онлайн-касса, а для крупных организаций – POS-система или фискальный регистратор.
Еще один важный момент, на который стоит обратить внимание, – срок службы фискального накопителя (ФН). В сфере оказания услуг разрешено использовать ФН только на 36 месяцев. По истечении этого периода его можно заменить на новый своими силами или с помощью специалистов сервисного центра.
Важно! Не пытайтесь сэкономить на установке кассы, ставя б/у прибор, приобретая ее с рук или в ненадежных источниках: зарегистрировать такой аппарат и эксплуатировать его не получится.
Обзор онлайн-касс: самые популярные модели и аппараты
Учитывая все критерии, которым должны соответствовать приборы для салона красоты, косметологических кабинетов или парикмахерских, составлен список самых востребованных на сегодняшний день моделей контрольно-кассовой техники (ККТ).
Автономные кассы
| Наименование | Производитель | Особенности аппарата | Цена, руб. |
| АТОЛ 90Ф | ООО «АТОЛ» | — использование 2G модема, — встроенный wi-fi роутер, — наличие порта для сим-карты |
16 200 |
| Элвес МФ WiFi | НЦТ «Измеритель» | — малый вес и компактный размер; — может работать как через wi-fi, так и через порт RS-232 |
13 000 – 18 000 |
| Меркурий 185Ф | ООО «АСТОР ТРЕЙД» | — работа через wi-fi или GSM, — возможность использования мини сим-карт; — автоматическое создание базы данных; — 20 часов автономной работы аккумулятора; — пригоден для использования при низких температурах (до -20) |
14 000 – 17 000 |
| Пионер 114Ф | «Пионер-Инжениринг» | — сенсорный экран; — предустановленное ПО; — возможность подключения дополнительного оборудования 16 000 – 17 000 ШТРИХ МПЕЙ Ф АО «Штрих-М» — мощный аккумулятор (печать до 500 чеков); — наличие портов USB и RS-232; — модули для подключения WI-FI, GPRS, NFC |
24 600 |
POS-системы
| Наименование | Производитель | Особенности аппарата | Цена, руб. |
| ВИКИ МИНИ Ф | ООО «Дримкас» | — сенсорный экран; — возможность подключения дополнительного оборудования |
39 100 |
| Эвотор 7.2 | ЭВОТОР | — предустановленное ПО; — питание только от сети; — 6 USB портов для подключения дополнительного оборудования |
21 000 – 23 000 |
Фискальные регистраторы
| Наименование | Производитель | Особенности аппарата | Цена, руб. |
| АТОЛ 30Ф | ООО «АТОЛ» | — возможность подключения к ПК или смартфону; — питание только от сети; — возможность дополнительного подключения модулей 2G/3G, Wi-Fi и Bluetooth |
20 000 |
| АТОЛ 22ПТК | ООО «АТОЛ» | — высокая скорость работы; — встроенный автоотрезчик чека; — широкая чековая лента для печати дополнительной информации; — удобное крепление под любым углом |
34 400 – 35 000 |
| ВИКИ ПРИНТ 57Ф | ООО «Дримкас» | — высокая скорость печати; — работа только при подключении к ПК или терминалу |
15 000 – 19 200 |
Штрафы за нарушение законодательства в области использования ККТ
После 01.07.2017 года Федеральная налоговая служба может провести проверку и наложить штраф на владельцев салонов красоты, парикмахерских и косметологических клиник, которые не соответствуют требованиям 54-ФЗ. Так, штрафные санкции в отношении организации либо владельца бьюти-бизнеса, вероятно, будут применены в следующих ситуациях.
✓ — Онлайн-кассовая техника в салоне не используется или отсутствует вовсе. При таком нарушении на салон будет наложен штраф от 75 до 100% от суммы расчета (минимум 30 000 рублей), а должностному лицу – 25 – 50% (минимум 10 000 рублей).
✓ — Используется техника, не отвечающая современным требованиям и не состоящая на учете в налоговой службе. В этом случае инспектор ФНС выпишет предупреждение или штраф от 5 000 до 10 000 рублей, а с сотрудника взыщет 1 500 – 3 000 рублей.
✓ — Клиент не получил кассовый чек или БСО (по требованию): будет также вынесено предупреждение, либо штраф – 10 000 рублей и 2 000 рублей соответственно.
При нарушении, выявленном повторно, налоговая служба может ужесточить наказание: приостановить функционирование бьюти-салона на срок до 3 месяцев или дисквалифицировать должностное лицо на период от 1 до 2 лет.
Есть только один способ избежать наказания: если вы нарушили порядок использования кассовых аппаратов, незамедлительно сообщите в ФНС и постарайтесь сразу устранить нарушение. Если инспекторы еще не выявили вашу оплошность, наказания не будет.
При обращении в налоговую необходимо предоставить заявление в произвольной форме и документы, касающиеся сложившейся ситуации.
Если же сотрудники ФНС выявили нарушение при проверке, важно признать вину и принять меры по устранению. Тогда есть вероятность, что штраф будет уменьшен до 1/3 от минимального. Также при выявлении нарушения впервые некоторые предприятия могут отделаться предупреждением вместо штрафа.
Важно! Срок давности по привлечению к ответственности за нарушение порядка использования кассовой техники – 1 год с момента, когда оно было допущено.
Итак, с 1 июля 2017 года все салоны красоты, парикмахерские и косметологические клиники/кабинеты должны начать использовать современные онлайн-кассы, отвечающие требованиям закона №54-ФЗ.
Эксперты советуют не откладывать покупку и установку кассового аппарата на потом, поскольку в условиях дедлайна этот процесс может затянуться: нужного прибора не окажется в наличии, определенное время вы потратите на постановку кассы на учет. Далее нужно будет настроить технику, установить ПО, обучить сотрудников.
В связи с этим вопрос перехода на онлайн кассы для представителей сферы услуг уже сегодня является актуальным и требующим неотложного внимания.
Таким образом, работать с использованием контрольно-кассовых аппаратов обязаны все предприниматели, имеющие дело с денежными средствами. В определенных случаях кассовые аппараты можно заменить документами, подтверждающими оплату, например, бланками строгой отчетности.
Если же предполагается применение кассовых аппаратов, то ИП должен строго соблюдать все нормативы и правила, установленные законом для ее эксплуатации.
Однако следует заметить, что следует внимательно следить за изменениями в сфере регулирования применения контрольно-кассовой техники.
Например, согласно одному из законопроектов, Закон № 54-ФЗ планируется отменить с конца 2021 года (документ пока находится на рассмотрении).